Με τα νέα μέτρα που ενεργοποιούνται από τον Ιανουάριο του 2025 περιορίζονται οι επιβαρύνσεις για τους επαγγελματίες λόγω της κατάργησης του τέλους επιτηδεύματος, διπλασιάζεται η έκπτωση του ΕΝΦΙΑ για όσους διαθέτουν κατοικίες έως 500.000 ευρώ που είναι ασφαλισμένες για φυσικές καταστροφές, μειώνονται κατά μία μονάδα οι κρατήσεις για ασφαλιστικές εισφορές, αναστέλλεται ο ΦΠΑ στην οικοδομή καθώς και ο φόρος υπεραξίας, και απαλλάσσονται από τον φόρο τα κλειστά ακίνητα που θα «ανοίξουν».
Επίσης, σημειώνει ρεπορτάζ της Καθημερινής, από την 1η Ιανουαρίου απαγορεύεται η έκδοση νέων αδειών για βραχυχρόνιες μισθώσεις στο κέντρο της Αθήνας, ενώ αυξάνεται το τέλος ανθεκτικότητας για τα καταλύματα.
1. Ελεύθεροι επαγγελματίες. Μειώνονται οι επιβαρύνσεις για χιλιάδες ελεύθερους επαγγελματίες, αυτοαπασχολούμενους και ατομικές επιχειρήσεις. Οι διορθώσεις στο καθεστώς της τεκμαρτής φορολόγησης, σε συνδυασμό με την πλήρη κατάργηση του τέλους επιτηδεύματος, οδηγούν σε μικρότερους φόρους. Με τις αλλαγές στο σύστημα των τεκμηρίων κερδισμένοι είναι οι επαγγελματίες με έδρα και κατοικία σε οικισμούς με πληθυσμό έως 1.500 κατοίκους, καθώς το τεκμαρτό εισόδημα μειώνεται κατά 50%, όσοι απασχολούν εργαζομένους και όσοι έχουν υψηλότερο του μέσου όρου τζίρο. Με την κατάργηση του τέλους επιτηδεύματος το εκκαθαριστικό της εφορίας θα είναι για όλους τους φορολογουμένους ελαφρύτερο κατά 325 ευρώ.
2. Τα «μπλοκάκια». Οσοι αμείβονται με «μπλοκάκι» θα έχουν φορολογικό όφελος 400-500 ευρώ λόγω της κατάργησης του τέλους επιτηδεύματος.
3. Ασφαλιστικές εισφορές. Αύξηση στις καθαρές αποδοχές τους θα δουν οι μισθωτοί λόγω της μείωσης των ασφαλιστικών εισφορών, ενώ ελάφρυνση θα προκύψει και για τις επιχειρήσεις του ιδιωτικού τομέα. Η μείωση κατά μία ποσοστιαία μονάδα των ασφαλιστικών εισφορών από την Πρωτοχρονιά θα επιμεριστεί κατά 0,5% στις εισφορές των εργαζομένων και κατά 0,5% στις εργοδοτικές εισφορές του κλάδου υγείας.
4. ΕΝΦΙΑ. Διπλάσια μείωση ΕΝΦΙΑ από το 2025 (από 10% σε 20%) για κατοικίες φυσικών προσώπων, φορολογητέας αξίας έως 500.000 ευρώ, που είναι ασφαλισμένες για φυσικές καταστροφές (πυρκαγιά, σεισμό, πλημμύρα). Η έκπτωση στον φόρο παραμένει στο 10% για ασφαλισμένες κατοικίες φορολογητέας αξίας άνω των 500.000 ευρώ.
5. ΕΝΦΙΑ διατηρητέων. Μόνιμη απαλλαγή από τον ΕΝΦΙΑ για διατηρητέα κτίρια αξίας έως 400.000 ευρώ.
6. Κλειστά ακίνητα και βραχυχρόνιες μισθώσεις. Οι φορολογούμενοι οι οποίοι μετά τις 8 Σεπτεμβρίου 2024 άνοιξαν κατοικίες που είχαν κλειστές τα τελευταία τρία χρόνια και τις ενοικίασαν ή θα τις ενοικιάσουν εντός του 2025, ή όσοι εγκαταλείψουν τη βραχυχρόνια μίσθωση και επιστρέψουν στις μακροχρόνιες μισθώσεις θα απαλλαγούν από τον φόρο εισοδήματος για τα ενοίκια που θα εισπράξουν για 36 μήνες. Το μέτρο αφορά κατοικίες έως 120 τ.μ. για τις οποίες έχουν συναφθεί ή θα συναφθούν συμβόλαια τουλάχιστον τριετούς μίσθωσης μεταξύ της 8ης Σεπτεμβρίου 2024 και της 31ης Δεκεμβρίου 2025, οι οποίες τα φορολογικά έτη 2022, 2023 και 2024 (αν η μίσθωση καταρτίζεται το 2025) είχαν δηλωθεί ως κενά ακίνητα (έντυπο Ε2) ή δεν έχει δηλωθεί ως μισθωμένα ακίνητα, ούτε ως κύριες ή δευτερεύουσες κατοικίες των εκμισθωτών, ούτε ως ιδιοχρησιμοποιούμενα, ούτε δωρεάν παραχωρούμενα ακίνητα (έντυπα Ε1 και Ε2). Για τις κατοικίες τύπου Airbnb θα πρέπει να έχουν διατεθεί νόμιμα και αποκλειστικά για βραχυχρόνια μίσθωση κατά το φορολογικό έτος 2023 ή, κατά το φορολογικό έτος 2024 αν η μίσθωση καταρτιστεί κατά το 2025, να έχουν δηλωθεί στη φορολογική διοίκηση οι συναφθείσες βραχυχρόνιες μισθώσεις και να έχει υποβληθεί δήλωση βραχυχρόνιας μίσθωσης κατά το έτος της μίσθωσης και μέχρι την έναρξή της.
7. Αναστολή ΦΠΑ στα ακίνητα. Για ακόμη μία χρονιά μπαίνει στον πάγο ο ΦΠΑ στις μεταβιβάσεις νέων ακινήτων. Το μέτρο αφορά τα αδιάθετα ακίνητα του κατασκευαστή από όλες τις άδειες οικοδομής που έχουν εκδοθεί και αφορούν είτε ιδιόκτητα ακίνητά του είτε ακίνητα τα οποία ανεγείρει ο ίδιος με το σύστημα της αντιπαροχής, μέχρι την αίτηση αναστολής. Επίσης αναστέλλεται έως το τέλος του 2026 η εφαρμογή του φόρου υπεραξίας 15% στα κέρδη από τις αγοραπωλησίες ακινήτων.
8. Νέοι γονείς. Απαλλάσσονται από τον φόρο οι οικειοθελείς χρηματικές παροχές του εργοδότη, οι οποίες παρέχονται σε νέο γονέα για χρονικό διάστημα έως δώδεκα μήνες από την απόκτηση τέκνου, μέχρι του ποσού των 5.000 ευρώ ετησίως προσαυξανόμενο κατά επιπλέον 5.000 για κάθε εξαρτώμενο τέκνο.
9. Ασφάλιστρα για νέους. Απαλλάσσονται από τον φόρο ασφαλίστρου 15% τα συμβόλαια υγείας για νέους έως 18 ετών. Σε περίπτωση οικογενειακού ή ομαδικού συμβολαίου ο φόρος μειώνεται αναλογικά με τον αριθμό των ανήλικων μελών που ασφαλίζονται.
10. Φιλοδωρήματα. Αφορολόγητο έως 300 ευρώ τον μήνα για φιλοδωρήματα που λαμβάνουν οι εργαζόμενοι σε επιχειρήσεις εστίασης, παροχής υπηρεσιών ατομικής φροντίδας κ.λπ.). Επίσης, τα φιλοδωρήματα ανεξαρτήτως ποσού απαλλάσσονται από ασφαλιστικές εισφορές.
11. Τέλη σταθερής τηλεφωνίας. Καταργείται το τέλος σταθερής τηλεφωνίας 5% για τις συνδέσεις οπτικής ίνας ταχύτητας ίσης ή μεγαλύτερης των 100 mbps.
12. Τέλος ανθεκτικότητας. Αυξάνεται το τέλος ανθεκτικότητας στην κλιματική κρίση (πρώην τέλος διαμονής), που επιβάλλεται στα δωμάτια των ξενοδοχείων αλλά και στις βραχυχρόνιες μισθώσεις ανά διανυκτέρευση. Για τα ακίνητα που εκμισθώνονται μέσω βραχυχρόνιας μίσθωσης, το συγκεκριμένο τέλος αυξάνεται από 1,5 ευρώ σε 8 ευρώ την ημέρα κατά τη διάρκεια της θερινής περιόδου (Απρίλιος – Οκτώβριος) και από 0,5 ευρώ σε 2 ευρώ την ημέρα κατά το διάστημα Νοέμβριος – Μάρτιος. Οι μονοκατοικίες άνω των 80 τ.μ. θα επιβαρύνονται με ακόμη υψηλότερο τέλος, φθάνοντας στα 15 ευρώ ημερησίως το καλοκαίρι και στα 4 ευρώ τον χειμώνα.
13. Νέες άδειες βραχυχρόνιας μίσθωσης. Από την 1η Ιανουαρίου 2025 έως την 31η Δεκεμβρίου 2025 δεν επιτρέπεται η εγγραφή στο Μητρώο Ακινήτων Βραχυχρόνιας Διαμονής για ακίνητα που βρίσκονται στο 1ο, στο 2ο και στο 3ο δημοτικό διαμέρισμα του Δήμου Αθηναίων. Ειδικότερα, στη λίστα με τις περιοχές της Αθήνας που δεν θα εκδίδεται Αριθμός Μητρώου Ακινήτων (ΑΜΑ) από τον Ιανουάριο του 2025 και τουλάχιστον για ένα χρόνο περιλαμβάνονται:
• Το 1ο δημοτικό διαμέρισμα: Πλάκα, Κολωνάκι, Κουκάκι, Σύνταγμα – Ομόνοια – Μοναστηράκι, Εξάρχεια, Ιλίσια, Νεάπολη.
• Το 2ο δημοτικό διαμέρισμα: Μετς, Νέος Κόσμος, Αγιος Αρτέμιος, Παγκράτι.
• Το 3ο δημοτικό διαμέρισμα: Βοτανικός, Μεταξουργείο, Γκάζι, Πετράλωνα, Ρουφ.
14. Εκπτωση φόρου. Αυξάνεται η έκπτωση για εφάπαξ εξόφληση του φόρου εισοδήματος στο 4% για όσους υποβάλουν φορολογική δήλωση μέχρι την 30ή Απριλίου.
Σε περίπτωση υποβολής της δήλωσης από 1ης Μαΐου έως 15 Ιουνίου η έκπτωση μειώνεται στο 3% και πέφτει στο 2% εφόσον η δήλωση υποβληθεί από τις 16 Ιουνίου μέχρι τις 15 Ιουλίου.
15. Φορολογικές δηλώσεις. Στα μέσα Μαρτίου ξεκινάει το ραντεβού με την εφορία. Ενα μήνα μετά την πληρωμή της τελευταίας δόσης του φόρου εισοδήματος, οι φορολογούμενοι καλούνται να υποβάλουν τη δήλωσή τους για τα εισοδήματα που εισέπραξαν το 2024. Για το 2025, για πρώτη φορά, έχει νομοθετηθεί η ημερομηνία έναρξης και λήξης των δηλώσεων, καθώς και πρόστιμα για λάθη και παραλείψεις τόσο της φορολογικής διοίκησης όσο και των υπόχρεων φορέων δημοσίου και ιδιωτικού τομέα που υποχρεούνται στην αποστολή βεβαιώσεων αποδοχών και στοιχείων τόκων, μερισμάτων κ.λπ. Ειδικότερα:
• Οι δηλώσεις θα υποβάλλονται τόσο για τα φυσικά όσο και για τα νομικά πρόσωπα από 15 Μαρτίου έως 15 Ιουλίου.
• Προβλέπεται έκπτωση 4% για όσους καταβάλουν εφάπαξ τον φόρο έως 31/7 και υποβάλουν τη φορολογική δήλωση στον πρώτο ενάμιση μήνα, για τον επόμενο ενάμιση μήνα 3% και για τον τελευταίο μήνα 2%.
• Μονιμοποιείται η καταβολή φόρου για τα φυσικά και τα νομικά πρόσωπα σε 8 δόσεις (η πρώτη την 31η Ιουλίου).
• Οι προ-εκκαθαρισμένες δηλώσεις θα έχουν όλες το 4% εφόσον καταβληθεί εφάπαξ ο φόρος έως την 31η Ιουλίου.
• Αν ο φορολογούμενος δεν υποβάλει εμπρόθεσμα φορολογική δήλωση, ο προσδιορισμός του φόρου μπορεί να γίνεται με έκδοση πράξης εκτιμώμενου προσδιορισμού φόρου με βάση κάθε στοιχείο που έχει στη διάθεσή της η φορολογική διοίκηση (εκτιμώμενος προσδιορισμός φόρου) και αφορά ιδίως το επίπεδο διαβίωσης του φορολογουμένου, την άσκηση της επαγγελματικής ή επιχειρηματικής δραστηριότητάς του ή ομοειδείς επιχειρηματικές ή επαγγελματικές δραστηριότητες. Εάν μετά την έκδοση αυτής της πράξης ο φορολογούμενος υποβάλει φορολογική δήλωση, η πράξη αυτή παύει να ισχύει αυτοδικαίως. Ο προσδιορισμός του φόρου γίνεται και με φορολογική δήλωση που έχει προσυμπληρωθεί αυτοματοποιημένα με βάση όλα τα στοιχεία που διαθέτει η φορολογική διοίκηση και έχει κοινοποιηθεί στον φορολογούμενο.
