Η Ανεξάρτητη Αρχή Δημοσίων Εσόδων (ΑΑΔΕ) προχωρά σε σαρωτικές αλλαγές στη φορολογική συμμόρφωση από το 2025, θέτοντας σε εφαρμογή τρία νέα εργαλεία που ενισχύουν τους ελέγχους και περιορίζουν δραστικά τη φοροδιαφυγή. Με την υποχρεωτική χρήση των κλειδωμένων δηλώσεων ΦΠΑ, του Ψηφιακού Πελατολογίου και του Ψηφιακού Δελτίου Αποστολής, οι επιχειρήσεις και οι ελεύθεροι επαγγελματίες θα λειτουργούν υπό αυστηρή ψηφιακή παρακολούθηση.
Αυτά τα νέα μέτρα καταργούν τις αποκλίσεις στις δηλώσεις, τονώνουν τη διαφάνεια στις συναλλαγές και εξασφαλίζουν την ορθή καταγραφή των μεταφορών αγαθών, βάζοντας τέλος στις «γκρίζες» πρακτικές που επέτρεπαν τη μείωση των φορολογικών υποχρεώσεων.
Κλειδωμένες Δηλώσεις ΦΠΑ: Τέλος στις αποκλίσεις και στη χειραγώγηση στοιχείων
Έως και το 2024, οι επιχειρήσεις μπορούσαν να δηλώνουν αποκλίσεις έως και 30% στα έσοδα και έξοδά τους, δημιουργώντας έτσι ευκαιρίες για φοροδιαφυγή. Αυτή η πρακτική επιτρεπόταν, καθώς υπήρχε δυνατότητα διόρθωσης των στοιχείων προτού υποβληθεί η τελική δήλωση ΦΠΑ. Από την 1η Ιανουαρίου 2025, η υποβολή δηλώσεων ΦΠΑ γίνεται αυτοματοποιημένα μέσω του myDATA, χωρίς καμία δυνατότητα τροποποίησης των στοιχείων.
Το νέο καθεστώς προβλέπει ότι:
– Από τον Ιανουάριο του 2025, οι δηλώσεις θα πρέπει να ταυτίζονται απόλυτα με τα ηλεκτρονικά βιβλία του myDATA, διαφορετικά ενεργοποιείται αυτόματος φορολογικός έλεγχος.
Αυτό σημαίνει ότι δεν θα υπάρχει δυνατότητα «διόρθωσης» των στοιχείων προκειμένου να μειωθούν τα κέρδη ή να διογκωθούν οι δαπάνες, γεγονός που θα περιορίσει σημαντικά τη φοροδιαφυγή.
Ψηφιακό Πελατολόγιο: Διασταυρώσεις συναλλαγών και έλεγχος των αποδείξεων
Ένα από τα μεγαλύτερα προβλήματα στον φορολογικό έλεγχο είναι η μη έκδοση αποδείξεων. Με το νέο Ψηφιακό Πελατολόγιο, η ΑΑΔΕ θα έχει τη δυνατότητα να παρακολουθεί σε πραγματικό χρόνο τον όγκο των συναλλαγών που πραγματοποιεί μια επιχείρηση.
Το Ψηφιακό Πελατολόγιο θα καταγράφει:
– Τον αριθμό των πελατών που εξυπηρετούνται καθημερινά.
– Τα στοιχεία του πελάτη, συμπεριλαμβανομένου του ΑΦΜ του (όπου απαιτείται).
– Τις αποδείξεις που εκδόθηκαν και το ύψος της κάθε συναλλαγής.
Αυτό το σύστημα εφαρμόζεται αρχικά σε κλάδους υψηλού φορολογικού κινδύνου, όπως:
- Συνεργεία αυτοκινήτων
- Ενοικιάσεις οχημάτων
- Πλυντήρια αυτοκινήτων
- Χώροι στάθμευσης
Το μέτρο ξεκίνησε υποχρεωτικά τον Ιανουάριο του 2025 και αναμένεται να επεκταθεί σε περισσότερες κατηγορίες επαγγελματιών έως το τέλος του έτους.
Ψηφιακό Δελτίο Αποστολής: Έλεγχος στη διακίνηση αγαθών και καταπολέμηση της μαύρης αγοράς
Η μη καταγραφή μετακινήσεων προϊόντων αποτελεί μια από τις πιο συνηθισμένες πρακτικές φοροδιαφυγής. Με το Ψηφιακό Δελτίο Αποστολής, η ΑΑΔΕ θα παρακολουθεί σε πραγματικό χρόνο τη διακίνηση αγαθών, δημιουργώντας ένα αλυσιδωτό ψηφιακό ίχνος από την αποστολή μέχρι την τελική παράδοση.
Από τον Απρίλιο του 2025, η εφαρμογή του μέτρου γίνεται υποχρεωτική για επιχειρήσεις με τζίρο άνω των 200.000 ευρώ, σε κλάδους όπως:
- Φαρμακευτικά και ιατρικά προϊόντα
- Ενεργειακά προϊόντα
- Οικοδομικά υλικά
- Εμπόριο ελαιολάδου
Από τον Οκτώβριο του 2025, το μέτρο θα επεκταθεί σε όλες τις επιχειρήσεις, ανεξαρτήτως κλάδου.
Τα πρόστιμα για μη συμμόρφωση θα είναι υψηλά:
5.000 ευρώ για επιχειρήσεις με απλογραφικό σύστημα
10.000 ευρώ για επιχειρήσεις με διπλογραφικό σύστημα
Αυτή η νέα προσέγγιση αποτρέπει τη λαθραία διακίνηση εμπορευμάτων, τη μη έκδοση τιμολογίων και την απόκρυψη εισοδημάτων.
Φορολογική συμμόρφωση με αυτοματοποιημένους ελέγχους
Η ΑΑΔΕ εκσυγχρονίζει τους ελέγχους και εισάγει πλήρη ψηφιακή επιτήρηση των συναλλαγών, επιτυγχάνοντας:
- Μηδενικές αποκλίσεις στις δηλώσεις ΦΠΑ
- Διασταύρωση αποδείξεων και εισοδημάτων σε πραγματικό χρόνο
- Παρακολούθηση της διακίνησης προϊόντων για αποτροπή φοροδιαφυγής
Με τη φορολογική συμμόρφωση να γίνεται αυτοματοποιημένη διαδικασία, οι επιχειρήσεις θα πρέπει να προσαρμοστούν άμεσα στη νέα ψηφιακή πραγματικότητα. Η μετάβαση στο ψηφιακό φορολογικό καθεστώς της ΑΑΔΕ σηματοδοτεί μια εποχή πλήρους διαφάνειας και άμεσων ελέγχων, περιορίζοντας στο ελάχιστο τα περιθώρια για παρατυπίες και απόκρυψη εσόδων.
